حاسبة مستحقات المقاول من الباطن
يفوتر المقاول من الباطن الأعمال المعتمدة ناقص الدفعة المقدمة المستردة، مضافاً إليها ضريبة 5%. ومن ذلك يحتجز المقاول الرئيسي المحتجزات بحد أقصى من قيمة العقد إن وُجد، ويخصم الخصومات على المقاول. والباقي هو صافي المستحق، وتتبع الخطوات حاسبة شهادة الدفع.
الخطوات
تستخدم هذه الحاسبة الترتيب نفسه في حاسبة شهادة الدفع: القيمة المعتمدة، ناقص الدفعة المقدمة المستردة، ثم ضريبة 5% على الباقي، ثم احتجاز المحتجزات من الدفعة. وتضيف أمرين شائعين في عقود الباطن. يمكن تحديد المحتجزات بنسبة من قيمة عقد الباطن مع احتساب المحتجزات المحتفظ بها سابقاً ضمن الحد. وتُخصم الخصومات على المقاول من الدفعة بالدرهم.
المحتجزات = القيمة المعتمدة × نسبة المحتجزات، بحيث لا تتجاوز المتبقي تحت الحد: مبلغ الحد ناقص المحتجز سابقاً. وترك الحد فارغاً يعني لا حد. وإدخال الحد صفراً يعني عدم احتجاز مبلغ إضافي. وتُحتجز المحتجزات من الدفعة ولا تخفض القيمة الخاضعة للضريبة، وهذه هي المعالجة الافتراضية في حاسبة شهادة الدفع.
| الخطوة | العملية | المبلغ (درهم) |
|---|---|---|
| المعتمد في الفترة | مدخل | 300,000.00 |
| ناقص الدفعة المقدمة المستردة | مدخل | 30,000.00 |
| القيمة الخاضعة للضريبة | 300,000 − 30,000 | 270,000.00 |
| ضريبة 5% | 270,000 × 5% | 13,500.00 |
| مبلغ الفاتورة | 270,000 + 13,500 | 283,500.00 |
| المحتجزات المطلوبة | 300,000 × 5% | 15,000.00 |
| المتبقي تحت الحد | 1,200,000 × 5% = 60,000 ناقص 50,000 محتجز | 10,000.00 |
| المحتجز فعلاً | الأصغر بين 15,000 و10,000 | 10,000.00 |
| الخصومات على المقاول | مدخلة | 4,000.00 |
| صافي المستحق | 283,500 − 10,000 − 4,000 | 269,500.00 |
معالجة الضريبة والخصومات
يقول دليل ضريبة القيمة المضافة للعقارات الصادر عن الهيئة الاتحادية للضرائب إنه لا توجد قواعد خاصة لتاريخ التوريد بالنسبة للمحتجزات وإن خدمات الإنشاءات خاضعة لضريبة 5%. ويفرض المرسوم بقانون نسبة 5%. والخصومات هنا تُخصم من الدفعة ولا تغيّر الضريبة. وتوثيق الخصم لأغراض الضريبة يتوقف على عقدك، فاسأل مستشارك الضريبي. ولا تُفرض الضريبة على الدفعة المقدمة مرة ثانية لأنها فُوترت عند استلامها.
موقعها في العمل
في سوبرجاك كونستركت تُقاس شهادات المقاولين من الباطن مقابل بنود جدول كميات عقدهم، في المشاريع والمناقصات، وتأتي المحتجزات واسترداد الدفعة المقدمة والضريبة لكل فاتورة من شروط دفع المشروع في الدفعات المرحلية. اقرأ دليل الدفعات المرحلية والمحتجزات ومصطلحي المحتجزات والدفعة المقدمة. حاسبات ذات صلة: حاسبة شهادة الدفع، حاسبة المحتجزات، حاسبة استرداد الدفعة المقدمة، حاسبة ضريبة القيمة المضافة، حاسبة الأمر التغييري، حاسبة تمديد المدة، حاسبة تعويضات التأخير، حاسبة تكلفة الضمان البنكي، حاسبة تعديل الأسعار، حاسبة إجماليات جدول الكميات.
مثال محلول
قيمة عقد الباطن 1,200,000 درهم. اعتُمدت في هذه الفترة أعمال بقيمة 300,000 درهم واستُردت دفعة مقدمة 30,000 درهم، فتكون القيمة الخاضعة للضريبة 270,000 درهم والضريبة 13,500 درهم والفاتورة 283,500 درهم. والمحتجزات بنسبة 5% تبلغ 15,000 درهم، لكن الحد 5% من قيمة العقد أي 60,000 درهم والمحتجز سابقاً 50,000 درهم، فيُحتجز 10,000 درهم فقط. وبعد خصومات 4,000 درهم يكون صافي المستحق 269,500 درهم.
أسئلة شائعة
ما صافي المستحق للمقاول من الباطن؟
مبلغ الفاتورة شاملاً الضريبة ناقص المحتجزات المحتجزة وأي خصومات على المقاول.
كيف يُطبَّق الحد الأقصى للمحتجزات؟
الحد نسبة من قيمة عقد الباطن. وتُحتسب المحتجزات المحتفظ بها سابقاً ضمنه، ولا يُحتجز إلا المتبقي تحته.
ماذا لو لم يوجد حد أقصى؟
اترك الحد فارغاً فتكون المحتجزات النسبة الكاملة من القيمة المعتمدة.
هل تُفرض الضريبة على المحتجزات؟
في هذه الحاسبة تُحتجز المحتجزات من الدفعة وتُفرض الضريبة على القيمة المعتمدة ناقص الدفعة المقدمة. وتتبع الضريبة على المحتجزات قاعدة الهيئة لتاريخ التوريد.
هل تُفرض الضريبة على الدفعة المقدمة عند استردادها؟
لا. فُوترت الدفعة وفُرضت عليها الضريبة عند استلامها، فيخفض الاسترداد القيمة الخاضعة للضريبة.
كيف تُعامل الخصومات على المقاول؟
تُخصم من الدفعة بالدرهم ولا تغيّر الضريبة هنا. اسأل مستشارك الضريبي عن كيفية فوترتها.
هل يمكن أن يكون الصافي سالباً؟
نعم إذا زادت الخصومات على الفاتورة، وتنبّه الحاسبة إلى ذلك.
من أين تأتي النسب؟
من عقد الباطن. ولا تحمل الحاسبة نسبة محتجزات افتراضية من أي قانون.
هل تطابق حاسبة شهادة الدفع؟
نعم في الضريبة والمحتجزات، وتضيف الحد الأقصى للمحتجزات والخصومات.
كيف يتعامل سوبرجاك كونستركت مع شهادات الباطن؟
تُقاس مقابل بنود جدول كميات عقد الباطن، وتأتي المحتجزات واسترداد الدفعة المقدمة من شروط دفع المشروع.