حاسبة شهادة الدفع المرحلية
تبدأ الفاتورة المرحلية في الإمارات من القيمة المعتمدة للفترة، ثم تُخصم منها حصة الدفعة المقدمة المستردة، وتُفرض ضريبة 5% على الباقي. وبعد ذلك تُحتجز المحتجزات من الدفعة. وإذا أُجلت الضريبة على المحتجزات، فإنها تُخصم أيضاً من القيمة الخاضعة للضريبة وتُفرض ضريبتها عند الإفراج عنها.
في هذه الصفحة
الخطوات في كل شهادة
تتبع الحاسبة الترتيب نفسه الذي يتبعه سوبرجاك كونستركت عند إصدار فاتورة من شهادة الدفع: القيمة المعتمدة، ناقص استرداد الدفعة المقدمة، ثم الضريبة 5%، ثم المحتجزات من المبلغ المدفوع. لقد صدرت فاتورة الدفعة المقدمة وفُرضت عليها الضريبة عند استلامها، لذلك لا يُفرض على استردادها ضريبة مرة أخرى.
| البند | الضريبة على كامل القيمة المعتمدة (افتراضي) | تأجيل ضريبة المحتجزات حتى الإفراج |
|---|---|---|
| القيمة المعتمدة | 1,056,000.00 | 1,056,000.00 |
| ناقص الدفعة المقدمة المستردة (10%) | 105,600.00 | 105,600.00 |
| ناقص المحتجزات (5%) قبل الضريبة | لا شيء | 52,800.00 |
| القيمة الخاضعة للضريبة | 950,400.00 | 897,600.00 |
| الضريبة 5% | 47,520.00 | 44,880.00 |
| إجمالي الفاتورة | 997,920.00 | 942,480.00 |
| ناقص المحتجزات من الدفعة | 52,800.00 | لا شيء |
| المستحق الآن | 945,120.00 | 942,480.00 |
متى تستحق الضريبة على الدفعات المرحلية
تعامل الهيئة الاتحادية للضرائب أعمال الإنشاء ذات الدفعات المرحلية والدفعات المقدمة والمحتجزات على أنها توريد مستمر وفق المادة (26) من المرسوم بقانون ضريبة القيمة المضافة. ويكون تاريخ التوريد أسبق الأحداث التالية: إصدار الفاتورة الضريبية، أو تاريخ استحقاق الدفع المبين فيها، أو استلام الدفعة، ولا تُنشئ الشهادة وحدها استحقاقاً ضريبياً. وإذا لم يحدث أي من ذلك، تستحق الضريبة بعد 12 شهراً من تقديم الأعمال. وتخضع المحتجزات للقاعدة نفسها: تستحق ضريبتها عند أسبق الأحداث: دفعها، أو إصدار فاتورة بها، أو مرور 12 شهراً على اعتماد إنجاز الأعمال.
مصدر الأرقام في سوبرجاك كونستركت
يربط النظام كل طلب دفع مرحلي بالفحوصات الخاصة به، ويرفض إصدار الفاتورة قبل وجود شهادة، ويقرأ نسبتي المحتجزات والدفعة المقدمة من شروط الدفع الخاصة بالمشروع، ويرحّل الفاتورة إلى دفتر الأستاذ في الخطوة نفسها. اطلع على مسار الأموال، أو جرّب الشهادة في الصفحة الرئيسية، أو استخدم حاسبة مكافأة نهاية الخدمة وحاسبة العمل الإضافي وحاسبة الإجازة السنوية وحاسبة الإجازة بدون أجر وحاسبة شهادة الدفع وحاسبة المحتجزات وحاسبة استرداد الدفعة المقدمة وحاسبة ضريبة القيمة المضافة.
اقرأ أيضاً دليل الدفعات المرحلية والمحتجزات ودليل ضريبة القيمة المضافة للمقاولين.
مثال محلول
اعتُمد لمقاول تشطيبات مبلغ 1,056,000 درهم هذا الشهر. ينص العقد على استرداد الدفعة المقدمة بنسبة 10% واحتجاز 5%. وفق الإعداد الافتراضي تكون القيمة الخاضعة للضريبة 1,056,000 − 105,600 = 950,400 درهم، والضريبة 47,520 درهماً، والفاتورة 997,920 درهماً. ويحتجز العميل 52,800 درهم محتجزات، فيكون المستحق الآن 945,120 درهماً.
أسئلة شائعة
هل تُفرض ضريبة القيمة المضافة على المحتجزات في الإمارات؟
نعم. تستحق الضريبة على المحتجزات عند أسبق الأحداث: دفعها، أو إصدار فاتورة ضريبية بها، أو مرور 12 شهراً على اعتماد إنجاز الأعمال.
هل تُنشئ شهادة الدفع استحقاقاً ضريبياً؟
لا. تقول الهيئة الاتحادية للضرائب إن الاعتماد وحده لا يحدد تاريخ التوريد، لكنه كثيراً ما يحدد تاريخ استحقاق دفع يُنشئه.
لماذا لا يُفرض على استرداد الدفعة المقدمة ضريبة مرة أخرى؟
لأن الدفعة المقدمة صدرت بها فاتورة وفُرضت عليها الضريبة عند استلامها، فاستردادها في الفواتير اللاحقة يخفض القيمة الخاضعة للضريبة بدلاً من ذلك.
ما نسبة الضريبة على أعمال الإنشاء في الإمارات؟
النسبة الأساسية 5%. أما التوريد الأول لبعض المباني السكنية من المطور فيخضع لنسبة الصفر.
ما الفرق بين إعدادي الضريبة؟
افتراضياً تُفرض الضريبة على كامل القيمة المعتمدة ناقص الدفعة المقدمة. ومع التأجيل تُستبعد المحتجزات من القيمة الخاضعة وتُفرض ضريبتها في فاتورة الإفراج.
أي إعداد يجب أن نستخدم؟
اتبع مستشارك الضريبي وعقدك. يتيح لك سوبرجاك كونستركت الاختيار ثم يقفله بعد ترحيل أول فاتورة مرحلية، لتبقى الإقرارات متسقة.
كم تبلغ المحتجزات عادة؟
يحددها العقد، وغالباً تكون نسبة ثابتة من كل شهادة. وتتيح لك الحاسبة إدخال النسبة الواردة في عقدك.
كم يُسترد من الدفعة المقدمة في كل مرة؟
يحدده العقد أيضاً، وعادة يكون نسبة من كل شهادة حتى استرداد الدفعة كاملة.
ماذا يحدث إذا لم تصدر شهادة؟
لن يصدر سوبرجاك كونستركت الفاتورة، وينتظر النظام حتى تصدر الشهادة.
هل يجوز للعميل أن يدفع أقل من الشهادة؟
المبلغ المستحق هو الفاتورة ناقص المحتجزات. أما الخصومات الأخرى مثل خصومات الإصلاحات فهي مسائل تعاقدية خارج نطاق هذه الحاسبة.